小规模纳税人需要发票抵扣成本吗

小规模纳税人需要发票抵扣成本吗

1. 增值税小规模纳税人的增值税实行征收率，3%或5%，纳税基数是全部应税收入，这种情况下其收到的普票不能抵扣增值税，收到专票也只能当普票使用。

2. 城建税及两项教育费附加 这三项税费的纳税基数是增值税税额，跟是否有采购成本发票没有关系。

3. 企业所得税 这个税种的纳税基数是应纳税所得额，即收入-成本-费用±调整项，这时候小规模企业收到的普票就可以入成本或者费用抵减所得税。

4. 实行差额纳税的小规模企业，比如劳务派遣公司，旅游公司，安保服务公司，建筑分包企业等，收到的普票可以在收入中扣除，余额作为应纳税收入，作为增值税纳税基数。

小规模纳税人的纳税方式

1. 增值税：小规模纳税人是按照征收率来计算增值税的，最常用的征收率是3%。即如果不含税销售额是100万，那么需要交纳增值税为100*3%=3万。在这里，增值税的缴纳只与销售额相关，与你是否有进项票没有关系。

特殊情况是，如果销售额不超过10万元/月，并且不是开的增值税专用发票，那么是可以 享受免税的。

注意：如果有未开票的收入，这部分也是要一起申报纳税的。

2. 所得税：所得税的征收有两种方式。

查账征收：如果是财务核算比较健全，采取查账征收的，那么所得税=应纳税所得*适用税率。应纳税所得与收入和成本费用损失等都相关。

核定征收：如果财务核算不健全，采用核定征收的，那么所得税只与收入或者与只与成本相关。

不能取得发票对小规模纳税人的影响

1. 税费的影响：

如果不能取得采购的发票，那么对于增值税没有影响，对于核定征收所得税（以收入核定）没有影响，对于查账征收所得税影响重大。

比如，当期销售额100万，采购成本是60万，费用是30万，但是没有取得发票。

那么当期的增值税=100*3%=3万，本来也不能抵扣，没有影响。

如果是以收入额来核定征收，100*10%*25%=2.5万，没有影响，

如果是查账征收，没成本票的极端情况就是全额纳税，100*25%=25万，取得了成本（费用）票是（100-60-30）*25%=2.5万，那么，没票是不是很亏？

2. 风险的影响：

没有采购发票，那么企业财务上难以准确入账，税务上难以证明采购的真实性，所以，是存在一定的风险的。

实际中小规模纳税人未取得采购发票的原因

但是，实际中，小规模纳税人可能会因为这样那样的原因，没有取得发票。包括：

供应商不规范，无法提供发票；

如果提供发票，供应商就要提高采购的价格；

企业自身财税核算不健全，没有意识取得发票等。

无法取得进项发票的应对措施

不管是因为什么原因，导致企业没有采购的发票，都应该予以重视，尽可能降低企业的综合税收成本，规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑：

1. 甄选供应商

首先筛选出有意愿能够提供发票的供应商，不管是自开还是税务代开，总之是有意愿且能够提供发票。这个时候，也是排除掉了一些没有资质的供应商，对企业的经营也是有利的。

有些小规模的供应商，本身就经过了税收筹划，可以享受到区域性的核定优惠，那么综合税率并不高，是有这个意愿来开票的，而且也不会要求加价。

2. 改造供应商

如果供应商可以申请到税收的优惠，比如比较低的核定税率，所得税的优惠政策等，降低了综合的税率，那么既合规化，也降低了风险，一般不需要再进行加价。

3. 企业自身进行改变

企业自己申请核定征收，降低缺少采购票增加的成本和风险。或者企业缩短整个供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。

4. 利用税收优惠政策

有时候可能确实有些散户供应商不肯提供发票，并且要加价。那么企业需要衡量加价的多少和对企业综合成本的影响，通过对税收的筹划来降低综合的成本。比如充分利用小微企业的优惠政策，将所得税税负降低到5%-10%，来降低总的成本。

总之，小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购发票，来降低企业综合成本与运营风险。

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