增值税申报表中应缴税额能是负数吗

增值税申报表中应缴税额能是负数吗

应抵扣税额不能为负数,

如果为负数表示

1、你计算错误

2、虚增进项并且抵扣了

3、抵扣发票已经认证并抵扣,但没有入账(其实也属于会计错误)

请仔细检查看是什么原因,然后修改.

直接减免增值税的会计处理及申报要点

1.直接减免一般不需要计提增值税,会计处理如下:

借:银行存款 100万

贷:主营业务收入 100万

【注意】直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入主营业务收入.

实务中常见到将减免的增值税进行计提后,再转入其他收益或者营业外收入的做法,此处不建议.原因如下:

第一增值税是价税分离的结果,既然不免税就应该"从哪里来回哪里去",全部在销售收入中体现;

第二将免税的税金计入主营业务收入,符合收入的定义;

第三计入主营业务收入可以加大业务招待费、广告费和业务宣传费的计提基数,何乐不为?又不少缴企业所得税.

政策依据

《企业会计准则第14号--收入》第二条收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.

2.季度申报

《A201010免税收入、减计收入、所得减免表》中第30行农林牧渔业享受企业所得税免税项,填报根据税收规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额,非收入额.

政策依据

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》部分表单及填报说明(国家税务总局公告2019年第23号)

3.汇算清缴

填报A107020《所得减免优惠明细表》中减免项目为"一、农、林、牧、渔业项目"的项目,但要注意基础信息表中的行业代码应属于农林牧渔行业.

关于增值税申报表中应缴税额能是负数吗?我们就分析到这里.会计学堂小编告诉我们是不可以为负数的,如果为负数肯定是哪里出了问题.此外小编还对直接减免增值税的一些内容也进行了讲解,如果还有不明白的同学,可以加入我们一起学习.