已进行账务处理被退回的发票怎么处理?

已进行账务处理被退回的发票怎么处理?

根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样;按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样;原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下;该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则(制度)的规定，会计处理为：

1、根据红字发票记帐联：

借：主营业务收入等

借：应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收帐款等

2、结转相应的销售成本：

借：库存商品

贷：主营业务成本等

收到红字发票账务处理怎么做?

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

1.收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于已进行账务处理被退回的发票怎么处理的全部内容了，收到红字发票账务处理怎么做?获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。