红字增值税专用发票开具条件与流程

2018-04-20 09:44 来源:网友分享
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企业日常生产经营过程中,有时候会遇到开具红字增值税专用发票的情况。对此,本篇文章给您讲述的是红字增值税专用发票达到开具的条件与相关的流程,具体内容如下。

红字增值税专用发票开具条件与流程

:会计学堂了解到,需要开具红字增值税专用发票的情况包括:发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让。

符合作废条件是指同时具备以下情形:

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

1、《信息表》的填开

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的:购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

红字增值税专用发票开具条件与流程

2、《信息表》的校验

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

3、红字专用发票的开具

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

看完了上述小编的分析,对于红字增值税专用发票的条件您应该都清楚了,主要的是在于其流程,您可以多多练习就会清楚了。更多会计知识,尽在会计学堂。

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