2018最新劳务发票的增值税处理?

2018-05-02 10:17 来源:网友分享
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全面营改增之后,劳务费不仅要缴纳个税,还要缴纳增值税,同时2018年国家对增值税税率大改,很多财务不了解其中的账务处理,本文来为大家解答2018最新劳务发票的增值税处理。

2018最新劳务发票的增值税处理?

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;

比如:如果公司委托劳务公司每月支付给他106万的劳务派遣费,劳务公司如果按照一般计税方法给你开具发票的话,你收到的发票是不含税价格100万,增值税6万。

劳务发票的差额征税:

2018最新劳务发票的增值税处理?

如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款            1,000,000.00

贷:主营业务收入           952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

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