购买国债利息收入免增值税的账务处理

国债利息收入免增值税的账务处理

购买国债取得的利息收入要交税吗?

如果企业是从一级市场上购买国债并持有至到期,那么取得的利息收入,该如何纳税?

(一)增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3第一条第(十九)款第3项规定,国债、地方政府债利息收入免征增值税

(二)企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十六条第一款规定:国债利息收入为免税收入.根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)进一步规定:企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税.

国债利息收入应计入什么科目?

国债利息收入的定义:

国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得,相对于企业经营国债的所得,即在二级市场上买卖国债的所得而言,前者免税,后者应按规定缴纳企业所得税.

国债利息收入的账务处理:

1.购买国债时:

借:长期债权投资或持有至到期投资

贷:银行存款

2.收到利息时

借:银行存款

贷;投资收益

购买国债后,取得的利息是免税增值税与企业所得税的,当然这也仅限于购买的国债没有在二级市场上进行售卖.以上就是会计学堂小编给大家带来的国债利息收入免增值税的账务处理的相关内容.感谢阅读.