送心意

张壹老师

职称中级会计师,税务师

2021-12-17 14:01

国债利息收入计税基础是0,账面是有数字的,是永久差。不交税

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国债利息收入计税基础是0,账面是有数字的,是永久差。不交税
2021-12-17 14:01:13
资产的计税基础是指它在未来期间计税时可以税前扣除的金额。 因为国库券利息收入免税,所以将来的收入都可以税前扣除,账面价值就等于计税基础,没有暂时性差异。 实际上国库券利息是属于永久性差异,而确认递延所得税的都是暂时性差异。
2019-08-24 13:37:33
借:递延所得税负债200 贷:应交税费200
2019-04-04 15:35:33
你好!,一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。 (相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产) (或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债) (或者负债的账面价值大于计税基础,就是递延所得税资产。) 你对比一下,记住一个,其他3个就都记住了。。 2给你举例。 负债的账面价值小于其计税基础时,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。 比如说:企业要保修一样货物,预计负债是100万(列入销售费用),这就是企业的负债的账面价值就是100万了,但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础,因为你这100万当年是要交税的对吧,不能从应纳税所得中抵扣的,但是允许你以后实际发生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你资产,就是递延所得税资产了。 你反过来。 如果是账面价值小于计税基础,就是递延所得税负债了。
2022-08-03 15:09:43
你好,国债利息100可以在税前调减。
2019-12-07 19:23:03
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