发票抵扣联已过抵扣期限怎样做凭证?

发票抵扣联已过抵扣期限怎样做凭证?

答:需要分情况而论;

如果帐务已处理要进项税转出:

借:原材料或固定资产

贷:应交税费-应交增值税(进项转出)

账务没处理就不要进项税转出:

借:原材料或固定资产(含税)

贷:银行存款(含税)

如果是费用:

借:制造费用(或管理费用)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

发票抵扣联过期限了如何处理?

答:增值税发票抵扣联过了有效期后,如果是客观原因造成的,还是可以抵扣的.

根据相关规定:

由于客观原因造成的抵扣过期,报经国家税务总局认证稽核比对后可以抵扣,但一定要是客观原因.

比如会计人员突发重病未能交接,国家检察机关查账调取资料、税务机关网络原因等.其他是不能延期的.

如果增值税扣税凭证逾期不符合相关规定,可按照《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定,申请办理逾期抵扣手续.

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