年终汇算清缴怎么做记账凭证?
答:企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴时企业福利费如何扣除?
帐载金额填企业实际进成本的福利费金额,税收金额填企业工资薪金总额乘以14%得出的金额,超支部分补缴企业所得税,反之就不用交。
一般税务软件输入这2个数据后会自动计算出纳税调整金额,正数为补交税额,零则不交。
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