合同税率17%5月份16%购买材料怎么入账?

合同税率17%5月份16%购买材料怎么入账?

所谓“从5月1日起”，指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票;相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。

税率调整前后发票如何衔接：

按照上面确定的原则，纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务，在5月1日以后，如果发生销售折让、中止或者退回的，纳税人按照原适用税率开具红字发票;如果因为开票有误需要重新开具发票的，先按照原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务，如果需要补开发票，也应当按照原适用税率补开。

需要提醒大家的是，税控开票软件的税率栏次，默认显示的是调整后的税率，纳税人发生上述情况，需要手工选择原适用税率开具发票。

材料采购怎么做账?

计划成本

借：材料采购

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金、银行存款、应付账款

借：原材料

贷：材料采购

实际成本

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金、银行存款、应付账款

这是针对一般纳税人的，小规模纳税人就无应交税费项即可。

如票未到先入库的，就暂估入账。

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