公司仓库调拔结算会计分录.

公司仓库调拔结算会计分录.

如果公司内部仓库之间调拨是不需要做会计分录的,按仓库出入库流程办理即可.

如果是不同公司之间调拨则视同销售处理,会计分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交增值税(销项)

借:主营业务成本

贷:库存商品

附注:《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号)规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:

一、向购货方开具发票;

二、向购货方收取货款.

相关案例分析:

问一:A店商品调拨给B店,不做结算只是调货,请问A、B店分别如何做会计分录?

答:A店

借:其他应收款-B店

贷:库存商品

B店

借:库存商品

贷:其他应付款-B店

备注:A店、B店必须是同一企业下属的两个统一纳税的商店,否则要做销售处理

问二:我们单位一共六个餐饮部门,每个部门之间的原料、费用、人工等都是各自分担的,然后有时候领用的材料没用就会转到其他的部门,那会计分录应该如何做呢?

答:公司内部之间调拨材料,如果只是转移存放地点,不是领用消耗,则会计分录:

借:原材料--A仓库(或车间)贷:原材料--B仓库(或车间)

公司内部之间调拨材料,如果是领用消耗,则会计分录:

借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等科目)贷:原材料

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