所得税申报纳税调整?

所得税申报纳税调整?

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

企业所得税的纳税调增项有哪些?

福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增;

职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;

广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

计提的资产减值准备全部调增;

预提的费用，实际未发生的，全部调增;

固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

罚款、税收滞纳金需要调增;

补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条　企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项，全额调增。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家关于所得税申报纳税调整全部内容了。