按本年利润结转所得税

按本年利润结转所得税

1、第一个分录体现的是费用的发生,即

(1)借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

(2)借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

或者不用应交税费--应交所得税过渡,则

借:所得税费用

贷:银行存款

但这样不规范.

2、第二个分录体现的是费用的归集后最终利润的产生,即

借:本年利润

贷:所得税费用

若直接只有第二个分录,无法怎么体现缴纳所得税(所得税费用).

按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税.会计分录:

1、计算应交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、结转所得税费用

借:本年利润

贷:所得税费用

3、交纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

拓展资料:  以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了. 希望能帮到你.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

按本年利润结转所得税.以上就是小编为您整理总结的各种所得税的会计分录了,上述内容不够全面,若没有您所需要的,不妨进入会计学堂官网咨询我们线上的老师哟!