职工食堂报销经费会计分录

职工食堂报销经费会计分录

会计分录:

借 :其他应收款-食堂领导 贷:现金

报销时:

借:管理费用-食堂 贷:其他应收款-主管

企业职工食堂发生的费用如何帐务处理?

1、职工食堂办理统一饭卡,员工交的餐费,也就是充值款一律交到财务部,由伙食管理委员会进行充值,财务部会计处理如下:

借:现金,贷:其他应付款-职工食堂代收款

2、由于员工缴纳的餐费都很少,公司一般会给予补贴,如员工每次刷卡就是2元一餐,但实际成本可能是5元,所以公司就会补贴一部分,一般是按每人每天5元补贴,财务部每月将每位员工补贴的餐费并入工资表,然后再扣除,挂账其他应付款,每月发工资时;

借:应付职工薪酬,贷:现金,应交税费-个人所得税,其他应付款-职工食堂代收款

3、给伙食管理委员会一定的备用金,主要根据日常买菜等没票的杂支费用,假如核定为5000元,日常的买油、面等大额的有发票的,直接到财务部报销,财务部,借:其他应付款-职工食堂代收款,贷:现金

日常买菜5000元快花完时,凭借买菜的清单(日常支出买菜经过相关部门人员审批)到财务部报销,财务部,借:其他应付款-职工薪酬,贷:现金

4、这样处理的好处是,加强了食堂管理控制,防止乱花钱,另外,职工食堂补助计入到工资总额内,相当于代收款,既规避了个人所得税的问题,也解决了企业所得税的问题.

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