手工账费用月末怎么结转?

手工账费用月末怎么结转?

手工账月末应做的结转大致如下:

1、计提折旧

借:制造费用 (车间用)

管理费用 (管理部门使用)

营业费用 (销售部门使用)

贷:累计折旧

2、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

借:生产成本

贷:制造费用

3、结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

4、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税

应交税金-应交城建税

其他应交款-应交教育费附加

其他应交款-应交地方教育费附加

5、结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

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