进项税和销项税冲回怎么做?

进项税和销项税冲回怎么做?

不直接冲进项税余额和销项税余额.只看应缴税金科目的余额即可

有交税的情况下,做:

借:应交税金-应缴增值税(转出未交交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

交税的时候

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款或者现金

跨年度更正会计分录:

跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)

上述文章就进项税和销项税冲回怎么做的问题分为交税和未缴税两种情况进行解答,也告知大家要学会具体问题具体分析,更多相关资讯尽在会计学堂.