销项税负数发票怎么做账?

2018-08-22 10:59 来源:网友分享
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在会计的日常工作中,发票的做账问题是最基本的一项工作.那么销项税负数发票怎么做账呢?对于这个问题,相信还有很多小伙伴不太清楚.下面就由会计学堂的老师来为大家进行解答,并对相关的销项负数的知识点加以阐述.

销项税负数发票怎么做账?

借:原材料(红字)

贷:应付帐款(红字)

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)

借:应付帐款(蓝字)

贷:原材料(蓝字)

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)

相关知识:

销项负数是指外单位开的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给外单位,它才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开个正确的发票.

销项税负数发票怎么做账?

销项负数的原因:

以前都是手写版的发票,开出的 发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为"冲红".现在都是电脑版发票,无法体现红色,于是用负数替代红色.

增值税一般纳税人开具 增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况,由于不符合作废条件,无法作废,就需要开具 红字专用发票.鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的 销项税额,各级税务机关对此都比较重视. 国家税务总局先后下发了《 增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号),对如何 开具红字发票进行了规范.

以上就是关于销项税负数发票怎么做账的问题的全部解答了,文章列举了两种做账的方法以供大家参考.具体还要根据实际的情况来选择.本文解答完毕.

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    你好 是有退货回来 开的负数发票吗 之前分录怎么走的

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