股东把长期待摊的装修费支走了该怎么入账?

股东把长期待摊的装修费支走了该怎么入账?

按现行会计准则规定,有两种处理方法:

1、计入"长期待摊费用"科目,则将装修支出按租入固定资产改良支出处理,按会计准则规定,应在受益期内平均摊销,即按5年摊销;

2、直接计入当期损益,因公司是边经营边装修,所以发生装修支出时,直接计入成本费用即可.

按当月的实际发生额,借 制造费用(或主营业务成本等)

贷 现金(或银行存款)

如果公司要求摊销,则要将20万元在5年内平均摊销,装修支出发生时先计入其他应收款,12月再转入长期待摊费用,最后再计算出各月摊销额.会计分录如下:

支付装修费时,借 其他应收款-装修费

贷 现金(或银行存款)

12月底归集装修费一次性转入长期待摊费用:借 长期待摊费用-装修费 20万元

贷 其他应收款-装修费 20万元

计算出个月应摊销额 借 制造费用-装修费(或主营业务成本等)

贷 长期待摊费用-装修费

不论采取哪种方法,都应在12月份调整,建议你采用第2种办法比较简单.

装修长期待摊费用计算方法

可以摊销5年,每月摊销11820/5/12=197元.

所得税实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年.

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