筹备期没有销售要认证进项税吗?

筹备期没有销售要认证进项税吗?

认证后留抵,等有收入时再抵扣.

当月认证当月抵扣,这个抵扣有两种情况:

一是直接冲减销项税额;

二是在销项税额不足以冲销进项的情况下形成留抵税额.有些纳税人自行删除抵扣税额,这属于纳税人自行放弃抵扣权,在以后的月分里将不再允许抵扣.

已认证并申报抵扣的进项当期未入账:

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

此规定包括以下三层含义:

1、未认证不得抵扣;

2、已认证未按规定核算当月进项税额不得抵扣;

3、已认证按规定核算当月进项税额未申报不得抵扣.

因此,已认证并申报抵扣但未按规定核算当月进项税额,无论以后是否补入账均不得抵扣,已抵扣的要按规定转出.

已认证会计未入账进项税额账务处理是怎样的?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

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