自产产品用于集体福利会计处理

自产产品用于集体福利会计处理

一、将"自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利",这二者的会计分录没有什么不同.

二、增值税条例规定:"将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费"视同销售行为,需要缴纳增值税.

因此,这两种情况的会计分录均为:

借:费用类科目

贷:主营业务收入(按市价)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

都是视同销售业务,

先记主营业务收入(按进价计算),销项税(按售价计算),再结转成本(按进价计算),同时,已记进项税,做进项税转出.

区别在于,个人福利,视同针对个人的收入,同时要计算交纳个人所得税.

自产的产品对外捐赠的会计处理:

自己做分录的时候是否公益对分录影响是无区别的.自产的产品对外捐赠,视同销售.

比如成本是80,市场价100.应该交的增值税是100*0.17=17

分录:借:营业外支出 97

贷:存货         80

应交税费-应交增值税17

等到交企业所得税的时候,是否公益就有区别了.在填企业所得税纳税申报单子的时候,在视同销售收入里填写117,视同销售成本97.接下来,如果非公益捐赠,就视同销售利润交税,如果是公益捐赠,则视同销售成本在利润总额12%以内是不交税的,超过12%的部分就需要交企业所得税了.

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