收到已经代扣增值税的款项账务处理

收到已经代扣增值税的款项账务处理

代扣代缴增值税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据)

贷:银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目

贷:其他应收款--代扣代缴税金

银行存款

相关知识:

增值税科目的设置:

一般纳税人企业应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"两个二级明细科目:

"应交增值税"明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;

"未交增值税"明细科目,核算企业月终时从"应交增值税"明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税.本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税;

当月上交本月增值税,仍借记"应交增值税"明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记"未交增值税"明细科目.

如果是辅导期的企业还需在"应交税费"科目下设置"待抵扣进项税"明细科目.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"二级明细科目,无需设置"应交增值税"的三级明细科目.

看完上述文章关于收到已经代扣增值税的款项账务处理的做法,你学会相应的处理方式了吗?以上就是本文的全部内容了,更多的相关资讯尽在会计学堂.