代开增值税发票沒有付款怎么做账?

代开增值税发票沒有付款怎么做账?

借;应收账款

贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税

在税务局代开增值税票如何入账?

小规模纳税人到税局申请代开增值税专票,账务处理为:

(假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元,增值税税额为3元的增值税专票)

(1)确认收入

借:应收账款--A公司 103

贷:主营业务收入 100

贷:应交税费--应交增值税 3

(2)缴纳税费

借:应交税费--应交增值税 3

贷:银行存款 3

(3)收入到账

借:银行存款 3

贷:应收账款--A公司 3

代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.

即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借:银行存款(库存现金)等科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税附件:发票同时,做税款上交会计分录

借:应交税费-应交增值税贷:库存现金(或银行存款)附件:完税凭证.

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