创业投资基金都需要缴纳什么税?

创业投资基金都需要缴纳什么税？

国家对有限合伙企业个人投资者如何缴纳个人所得税并没有明确的规定。

1、2000年6月20日，国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知“国发〔2000〕16号”文规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

国发〔2000〕16号文用的是比照，说明合伙企业并不等同于个体工商户。

2.1、2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订《中华人民共和国合伙企业法》，增加了有限合伙企业类型，即本文涉税争议的主体。

2.2、从经济实质看，有限合伙企业完全不同于修订之前的合伙企业，因为前者主要从事投资资本活动，而后者从事生产经营活动，被比照的个体工商户也是从事生产经营活动。因此，从事投资资本活动的有限合伙企业不能再比照从事生产经营活动的个体工商户缴纳个人所得税，且2000年国务院“国发〔2000〕16号”文及相应财政部、国家税务总局文件不应该自动适用之后，即2007年才新增加的有限合伙企业。

3、因为国发〔2000〕16号文相关规定，显然，有限合伙企业所得也不适用《中华人民共和国个人所得税法》第二条十一款规定的经国务院财政部门确定征税的其他所得。另外，2018年8月新修正的个人所得税法也删除了对“其他所得”征税的规定。

4、2018年8月新修正的个人所得税法也没有对有限合伙企业如何征税作出明确规定。因此，国务院有必要在修改个人所得税法实施条例之际，明确有限合伙企业适用的税率税目。

有限合伙企业个人投资者到底该如何缴纳个人所得税？

1.1、有限合伙企业不同于公司制，并非法人实体，实质上是若干个人的集合。因此，对合伙人投资资本应适用对自然人的个人所得税法征税。

1.2、投资者个人取得的利息、股息、红利全额收益，建议适用利息、股息、红利所得20%比例税率缴纳个人所得税；投资者个人取得的转让股权（股份）净额收益，建议适用财产转让所得20%比例税率缴纳个人所得税。

1.3、有限合伙企业经营年限一般较短不具备持续经营，有可能前期投资盈利而后期投资亏损无法得到弥补，出现个人投资者总体亏损却需要缴纳个人所得税的不合理现象。建议先期收回投资一律作为收回本金处理，超过本金后的收益方开始缴纳个人所得税。

2、有限合伙企业的普通合伙人收取管理费的行为，是一项生产经营过程，建议按照国发〔2000〕16号文，普通合伙人（个人）比照个体工商户的生产、经营所得净额（2018年8月新个税法的经营所得净额），适用5-35%超额累进税率缴纳个人所得税。

创业投资基金都需要缴纳什么税？一般来说，根据国家对于有限合伙企业的创业投资基金的征收规定，创业投资基金的个人所得需要缴纳个人所得税的，但是如何缴纳却没有明确的说明，大家最好还是咨询下税务局的具体人员。如果对此问题还有什么不明白的地方，你都可以来会计学堂网进行咨询。