工程成本发票比例怎么算

工程成本发票比例怎么算

装饰工程公司成本核算

人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算);

材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费);

机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费);

其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等);

以上是工程施工中的直接费部分

间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等)

直接费加上间接费就是工程项目的成本

再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本.对应的是工程结算收入.

发生的成本

借:工程施工-人工费(材料费、机械费、其他直接费)

贷:银行存款

开出工程款时确认主营业务收入,

借:银行存款

贷:主营业务收入-工程结算收入

同时结转工程施工

借:主营业务成本---工程结算成本

贷:工程施工-人工费

材料费

机械费

月末结转损益

借:本年利润

贷:主营业务成本-工程结算成本

借:主营业务收入-工程结算收入

待:本年利润

注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本.如果工程施工全部结转,则余额为零.工程施工余额不可能在贷方.

涉及的税种:土地税、房产税、印花税地方教育费附加、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、营改增后有增值税.

所得税如何交?

如果是核定征收,可以按收入定率征也可按费用比率征;

如果是查账征收,按季申报预交,税率25%,年终汇算清缴.

增值税一般计税办法

增值税应纳税额=销项税额-进项税额

简单的公式包含大量信息:

1、成本发票业务凭证的形式

以增值税专用发票和税率10%(最新9%)为上佳;3%的增值税专用发票次之;普通发票尽量杜绝;实际发生的业务,不开发票完全不可取!

2、成本发票组合结构

一般计税办法的建筑项目,以工程物资和劳务为主.官方并无对上述成本发票比例有正式和权威的公告或参考!

根据实际工作中常见的比例关系、经济业务逻辑关系、增值税及企业所得税行业平均税负等情况,建议劳务费发票不超过项目合同金额的10%,工程物资控制在90%左右.

少数管理松散、财务核算不完善的中小建筑经营主体,对发票结构的管理和指导严重缺失!项目什么发票取得方便,毫开节制获取该类发票!包工包料的项目,劳务费能比工程物资还要多?成本费用永远大于项目总收入?这与正常经济业务相矛盾!

增值税简易办法征收

采用简易办法征收的项目,在营改增持续几年下来,老项目基本完工的情况下,多以清包工为主.

简易办法征收的项目,增值税是不能抵扣的,应纳税额=不含税金额?3%,因此,成本发票以增值税普通发票为主,且劳务发票占90%上下,辅料少许!

不能抵扣不表示不能取得增值税专用发票,须转出!现实工作中,这类发票的涉税风险不可大意!依法纳税,诚信经营,管控风险不可轻视!

工程成本发票比例怎么算问题就讲述完了,最后会计学堂小编忠告大家,失控发票、异常扣税凭证,让违法买卖发票的主体不仅仅损失税金等经济利益,失去的是诚信,破坏的是3000多万中小企业良好的纳税环境.