会计中如何区别银行存款与库存现金

会计中如何区别银行存款与库存现金

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,不能说是出纳手中的钱,而是在出纳保管的在公司金库里的金额.库存现金限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.一般是1000元为限,其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天.

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金.记分录的时候用现金付的钱就是库存现金,用转账付的钱就记银行存款.

库存现金

1、一个新公司成立过后,都会用钱,一说到钱,我们第一想到的就是现金(简称人民币),最开始发生的是费用,并不是收入.

比如:购买办公用品一批,支付房租,交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外,其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入"财务费用-开办费".

2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账;

3、库存现金科目的可以设置二级明细:例如:库存现金-贵阳现金,库存现金-成都现金.

这种情况一般来说,适用于多个店面以及分公司的情况下,而且由总公司统一入账的时候,就要在库存现金科目下设置二级科目,以便于区分,总公司和分公司的现金账.

4、工资可以发放现金,金额不限.

5、对公取现的时候,必须填现金支票到开户行去取,否则不能取款.

6、现金的余额不能出现负数,硬性规定.

银行存款

1、银行存款:外账指的是对公账户,不管是收支票也好,付支票也好,必须是对公账户走账;内账指的是老板的私人账户+对公账户;

2、银行存款的对公账户的货款,不管是付也好,收也好,必须要开发票,见票走账;如果是内账的话,白条都可以入账.

3、不管是内账外账,企业的对公账户金额必须是一致的,账做得再假,不能把银行账的金额随便做成好多,这个是行规.

4、银行存款的余额一定 不能为负数.

5、对公账户和私人账户都可以代 发企业员工工资,如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税,如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税.

6、企业 的三方协议扣款必须是对公账户,不能走对私账户.比如个税、增值税,附加税,社保这些都是对公账户代扣款.

7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表.

8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账,还有银行对账单.

今天给大家讲了会计中如何区别银行存款与库存现金,新公司成立后库存现金和银行存款这两个会计科目的账务处理,如果你想知道更多会计科目的账务处理,零基础学习实操做账以及有基础学习总账会计知识,请继续关注会计学堂网站.