增值税申报扣除额和销售额的区别

增值税申报扣除额和销售额的区别

企业的货物销售只交增值税的,就相同.如还有应属营业税的服务业销售额的,年应税就要两个销售额都加起来.小规模纳税人一样.营改增小规模纳税人只指营改增的.小规模纳税人有包括交营业税的和交增值税的.

增值税预缴税款表上的销售额和扣除金额和发票上的金额的联系?

《增值税预缴税款表》纳税人在"预征项目和栏次"部分的第1栏"建筑服务"行次填写相关信息

1、第1列"销售额":填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税).

2、第2列"扣除金额":填写跨县(市)提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税).

3、第3列"预征率":填写跨县(市)提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率.

4、第4列"预征税额":填写按照规定计算的应预缴税额.

增值税纳税申报销售额到底怎么填?

按适用税率计税销售额这一栏所有一般纳税人都要填.目前此行数据是由附表一带过来的,所以请一定准确填写附表一.

提醒:

(一)附表一各栏次请按照税控设备开具的发票,按普通发票和专用发票不同栏次,税率按照规定的行次填写.

注意17%税率有两行,11%税率有两行,在申报时一定要区别销售货物收入和销售服务收入,如果填写错误,必须修改,需要跑办税务服务厅,所以请一定避免误将货物与服务收入填错行次,给企业带来不便.

举例:对开具11%税率发票的纳税人来讲,在申报时应对本企业开具11%税率的发票内容进行准确划分、区别,并将11%税率的货物收入和服务收入分别准确填入对应的行次.

(二)在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额.比较常见的就是投资、赠送、分配、集体福利等,虽然在会计处理上计入了营业外支出、销售费用等,但是纳税申报的时候,需要在销售额这里进申报.

公司生产手机的,中秋节给员工每人都发了一部手机,手机不含税市场价格是1000元一部,发了1000部的话,

1.此处的销售额要增加视同销售的100万.

2.营改增的纳税人,服务、不动产和无形资产有差额扣税项目的,本栏应填写差额扣税之前的不含税销售额.

这个怎么理解呢,如果你们公司是劳务派遣公司的话,你们这个月收入是100万,但是代发的工资社保等扣除项目合计80万,销售额填写的是100万,可以差额扣除的80万填入附表一12栏.

2 小规模企业无票收入咋申报?

这个问题让很多会计困惑,一般纳税人申报附表里面,还有一项关于无票收入申报的,小规模压根就没有.

小规模纳税人要申报无票收入,如果全部收入超过小微企业标准,可以把不开票收入按项目直接填入第1栏应征增值税不含税销售额.这里也一定注意货物及劳务与服务、不动产和无形资产一定要按项目分栏次填写.如果小规模纳税人本月或本季度所有的收入(含无票收入)符合小微企业要求,则无票收入直接填入第10栏小微企业免税销售额.

举个例子:

北京某上市公司旗下的修手机的小规模子公司,2017年7-9月情况是:开普通发票8万元,专票1万元,还有2万元的个人客户,什么发票都不要.

在第1行应征增值税不含税(3%征收率)填写11万,第2行 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额填写1万,第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额8万元.

3 小规模的其他免税销售额一行不能随便填!

这是很多会计疑问的,每个月的小微免税是不是可以填写这里面?免税销售额下面有专门的第10行就是小微企业免税销售额,其他免税销售额不能乱填写.

正解:

填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额.应税行为有扣除项目的纳税人,填写扣除之前的销售额.

举个例子:

某公司是销售免税饲料的,这个季度销售额为免税的6万,此处可以填写6万元.

记住,绝大多数人不能填写此处,只有经过免税备案的纳税人才可以此处填写.

4 小微企业免税额不同于未达起征点免税额

第10行的免税销售额指的是目前执行的小规模季度不含税收入小于9万的小微企业免税政策.如果是企业,请将小微企业免税销售额填在这一行.

如果是个体工商户,是小规模纳税人,则将小微企业免税销售额填写在11行未达起征点销售额!

5 只要开了专票就不可以享受小微免税!

增值税申报扣除额和销售额的区别小编就讲完了,还给大家讲到了增值税预缴税款表上的销售额和扣除金额和发票上的金额的联系以及增值税纳税申报销售额到底怎么填,按适用税率计税销售额这一栏所有一般纳税人都要填,大家是否已经明白了呢.