结转成本过高造成库存负数怎么办

结转成本过高造成库存负数怎么办?

金额为负数,核对后手工调整结转凭证.

商贸企业一般应该是采用售价核算.平时销售时,你是按售价结转成本,所以一定是负数了.其原因是你没有把商品进销差价结算出来,

平时销售的分录为:

借:银行存款

贷:主营业务收入一售价价

借:主营业务成本一售价

贷:库存商品一售价

月度终了,应按商品进销差价率计算分摊本月已销商品应分摊的进销差价,

商品进销差价=本月主营业务收入x差价率

月末结转时(不是年末结转),应该每月结转成本.

借:商品进销差价

贷:主营业务成本

这样就不会是负数了.

结转成本:成本:是损益类帐户,用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户.

实际库存小于账面库存怎么办?

答:企业对于盘盈的存货,根据"存货盘存报告单"所列金额,作如下处理:

报经批准前:

借:原材料, 库存商品等

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

报经批准后:

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,盘盈的存货,按规定报经批准后,做如下处理:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用

(二)存货的盘亏

报经批准前:

1) 企业对于盘亏的存货,根据"存货盘存报告单"所列金额,作如下处理:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料, 库存商品等

2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料等

应交税费──应交增值税(进项税额转出

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