一般纳税人未开票收入怎么申报

一般纳税人未开票收入怎么申报

方法1

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过未开票发票栏负数申报.

比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率16%.开票收入还有200(不含税),税额32.那么填表如下,当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列.

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过申报的比对,顺利解锁税控盘.

后期开了发票,需要填写两个地方.

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额.

比如,上述116的未开票申报,次月又开具了发票.同时当月还有200的不含税开票收入.那么申报表填表如下:

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

结果是比对不满足规则,无法通过比对.

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

我们在申报时候会提示无法通过申报,强行申报的话,会无法解锁金税盘,按照税总发〔2017〕124号规定,异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.

所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.

方法2

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报.

比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率16%.开票收入还有200(不含税),税额32.那么填表如下,当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过比对,顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不在"未开票收入"填列负数,而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到"开票收入"的相应栏次.

说的简单点,就是不填写补开票的数据.

比如,上述116的未开票申报,次月又开具了专用发票.同时当期还有200的不含税开票收入,申报表第1、2列只填写当期200的数据.

增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.

结果是比对不满足规则,无法通过比对.

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

所以,这种方法也会提示无法通过比对,同样强行申报会异常,进而锁死无法解锁.

按照税总发〔2017〕124号规定,异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.

所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式.

两种方法都有运用,实践中,纳税人以主管税务局规定的方式来执行.

小规模未开票收入又开票怎么申报

1、本月有收入,但无需开票的,确认为不开票收入,当月申报缴纳税款:

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、本月有收入,但需下月再开票的,当月可以先不确认收入,下月开票后再确认收入:

(1)本月收到货款:

借:银行存款

贷:预收账款

(2)下月开票确认收入:

借:预收账款

贷:主营业务收入

本月有销售收入的,如果确定不需开票的,申报时可采用视同销售申报的,但如果下个月要补开发票的,本月零申报,在下个月开票后再做销售.如果下个月要开,本月就不申报.如果这些收入以后都不用开票出去,就做无票收入.按收入金额换算成不含税收入,按3%税率申报增值税.

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

开具发票

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.

小规模未开票收入如何申报

比如你有10万的未开票收入,可以将未开票收入填在(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 下的"税控器具开具的普通发票(专用发票)不含税销售额"这栏

比对规则:

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.

开票金额0<申报销售额10万

第一栏10万>2+3栏次 0

所以,能顺利通过申报比对.

如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票,那么申报表不需要再重复申报这个10万.

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于一般纳税人未开票收入怎么申报?小规模未开票收入又开票怎么申报的全部内容了.本月有销售收入的,如果确定不需开票的,申报时可采用视同销售申报的,但如果下个月要补开发票的,本月零申报,在下个月开票后再做销售.如果下个月要开,本月就不申报.