冲回多计提房产税的分录

冲回多计提房产税的分录

计提时

借:管理费用--税金--房产税

贷:应交税费--应交房产税

上交时

借:应交税费--应交房产税

贷:银行存款

冲回多计提人员工资的会计分录怎么写?

冲减多计提的工资,应采用红字冲正法更正会计差错.

计提工资时:

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金

多计提的工资:

借:管理费用--工资 (借方红字)

贷:应付职工薪酬-工资(贷方红字)

冲回多计提的应收账款减值准备怎么做

原已计提坏账准备的应收账款现收回,如果以前作为坏账处理的,需要先恢复债权,再做收回处理: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 原已计提坏账准备的应收账款现收回,如果以前未作为坏账处理的,直接核销应收账款即可. 借:银行存款 贷:应收账款 坏账准备的余额,季度末或年底统一调整即可.平时不作处理.

应收账款做会计分录:

1、发生:

借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税)

2、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收回款项并发生现金折扣:

借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用

贷:应收账款-X公司(总价)

4、发生销售折让或退货:

借:主营业务收入

借:应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应收账款

5、转回成本

借:库存商品

贷:主营业务成本

6、计提坏账准备(备抵法)

借:管理费用-坏帐损失

贷:坏账准备

注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数;

如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用).

应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等.

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权.因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关.通常在确认收入的同时,确认应收账款.该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算.

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