火车票的进项抵扣明细如何写

2019-12-26 12:19 来源：网友分享

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从今年的四月一日起,国家进一步扩大进项税抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入其中,所以大家一定会对购进火车票飞机票等运输服务的抵扣问题产生很多疑问,会计学堂的小编首先来解答火车票的进项抵扣明细如何写这个问题.

火车票的进项抵扣明细如何写

答:按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额.其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数.

因此,该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时,应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额232.84元,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏"其他""税额"列,第8b栏"其他""份数"列填写1份,"金额"列填写2587.16元.同时,还需将上述内容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务".

火车票的进项抵扣明细如何写

购进旅客运输服务如何抵扣?

答:们知道,按照财税2016年36号文的规定:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣.

而目前新政策允许旅客运输服务抵扣了,这对纳税人来说是一个利好消息,虽然这部分支出在企业日常支出占比也不大,主要是差旅费中核算,但是苍蝇腿腿也是肉,吃到点算点.

那旅客运输服务具体操作呢?3月21日,财政部税务总局海关总署公告2019年第39号便明确了,旅游运输服务的抵扣细节.

如果取得专用发票当然按专用发票抵扣规则抵扣,勾选确认,但是我们很清楚,日常取得旅客运输服务的发票基本很少有专用发票的.可能有些大型企业集中为职工订购机票,集中结算,可以要求取得增值税专用发票,其他的基本无法取得专用发票.

上述的内容到此结束,关于火车票的进项抵扣明细如何写,大家应该都有所掌握了吧.抵扣的明细直接说明实际情况即可,注意要按照一定的公式计算抵扣.会计学堂每天进行更新,欢迎大家多多关注.

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