小微企业附加税减半怎么记账

小微企业附加税减半怎么记账

按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额做计提,扣缴分录

借;税金及附加

贷;应交税费--附加税

借;应交税费--附加税

贷;银行存款

小微企业减半征收

从减免政策的通知来看,小微企业必须同时满足以下三个条件:

1、从事国家非限制和禁止行业的企业,年度应纳税所得额不高于300万.

2、从事国家非限制和禁止行业的企业,人数不超过300人.

3、从事国家非限制和禁止行业的企业,资产总额不超过5000万.

一般纳税人满足条件也可以是小微企业,不分工业与其他行业了!

其次再来看看最新的小微企业普惠政策.

1、月销售额10万以下的小规模纳税人免征增值税.

2、小规模纳税人附加税(城建税、教育附加、地方教育附加)、印花税等减半征收,各地可能有所不同.

3、应纳税所得额不超100万,减按25%计应税所得额,再按20%税率征收缴纳企业所得税,计算公式:(100×25%×20%=5万).

4、对年度应纳税所得额大于100万,小于300万的,减按50%计应税所得额,再按20%税率征收企业所得税,计算公式;(100×25%×20% (300-100)×50%×20%=25万).

案例:红太阳面粉是一个年应纳税所得额为300万元的企业,之前不属于小型微利企业范围之内,需要按法定的25%的税率缴纳企业所得税(300×25%)=75万元,如果按照现在新出台的优惠减免政策,假如此企业资产总额和企业从业人数符合小微企业的条件,那么需要缴纳的企业所得税就是(100×25%×20% 200×50%×20%)=25万元,相比之前的75万元的企业所得税,要少缴50万元,企业所得税的负担减轻了很多.

备注:已经享受原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人,可以叠加享受本次的惠普性税收减免政策.享受期限为:2019年1月1日----2021年12月31日.

根据相关的税法规定,小微企业在经营的过程总如果满足了规定的条件,是可以进行附加税减半征收的.那么在会计上,小微企业附加税减半怎么记账?上文中的解答是计入税金及附加,通过应交税费做账.分录过程文章中也进行了示范.本文的解答完毕.