递延所得税资产的借方表示什么及账务处理解析

递延所得税资产的借方表示什么及账务处理解析

答：递延所得税资产借方是增加，递延所得税负债借方是减少。

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

递延所得税资产科目类似“待摊费用”，递延所得税负债科目类似“预提费用”。其账务处理如下：

1、资产的账面价值小于资产的计税基础：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

2、资产的账面价值大于资产的计税基础：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

负债与资产的处理相反。

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