拒付的质保金怎么做账？

拒付的质保金怎么做账

对方公司押付的保证金入其他应付款

确定无法支付时入营业外收入

由于质量保证金是仅仅是对可能产生的质量问题给予的一个保证，而并不是实际发生的费用或损失，因此只能先记入其他往来，如果是支付的质量保证金，记入“其他应收款”科目，如果是收到的质量保证金，记入“其他应付款”。

案例：

包出工程为一口价包工包料如为2万元，但是当时忘了扣质保金如为1000元，发现后同时保管员说其用我库房材料如为500元，这需要其从工程款中出这部分钱，在跟其要质保金及材料费时，其说从另个工程欠他的材料费如为2000元中扣除。这个账怎么做，怎么做分录?

领用材料时：

借：应收账款——承包方 500

贷：原材料 500

从以前所欠的材料款中扣回押金核材料款时：

借：应付账款——承包方 1500

贷：应收账款——承包方 500

其他应付款——承包方押金 1000

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