工程款进项税抵扣分录

工程款进项税抵扣分录

借:应交税费---应交增值税----待抵扣税金

贷:应交税费----应交增值税----进项税金

我们公司为了方便查询,设置了工程抵扣税金与工程待抵扣税金科目,你可以酌情处理

当月入账:

借:在建工程

应交税费--应交增值税(进项税)

应交税费--应交增值税(待抵扣税金)

贷:应付账款

案例

工程物资进项税额能否抵扣,如能抵扣,分录怎么做?

工程物资根据用途确定是否能抵扣。

工程物资是指为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

《增值税暂行条例》规定第十条：

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

而用于建造房屋等不动产，因不动产建造销售不属于增值税应税项目，因此，用于不动产工程的，不能抵扣。

其他的属于正常生产使用的设备和工器具，可以抵扣。

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