支付国外贷款机构利息要扣缴税款吗?

支付国外贷款机构利息要扣缴税款吗?

答：财税【2016】36文件规定，利息收入应交增值税。支付给境外债权人的利息收入应代扣代缴增值税，同时还要代扣代缴非居民企业所得税。

一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(以下简称36号文)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第六条、第二十条规定，除财政部和国家税务总局另有规定外，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。

上述公式中的“购买方支付的价款”应理解为含税金额，且不仅是含增值税，也应含城建税、教育费附加、企业所得税或个人所得税，因为后几项税费均含在价内。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：

第三条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%(减按10%)的税率征收企业所得税。

第三十七条　对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

所以，支付国外贷款机构利息要扣缴增值税金和企业所得税金。

代扣境外单位的利息增值税能否抵扣进项税?

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人〕有关政策

进项税额：原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第1点规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

根据上述规定，与境外单位签署外债合同向境外单位支付利息，属于购进贷款服务。纳税人代扣代缴境外单位的增值税不能抵扣进项税。

对于支付国外贷款机构利息要扣缴税款吗这个问题，相信大家已经有所了解，如大家还有不知道的地方可以点击窗口，会计学堂老会计为你答疑!