跨年普通发票冲红后报表怎么改?

跨年普通发票冲红后报表怎么改?

根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五项规定:"企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入."

所以,如果企业是在跨年开具红字发票,应冲减今年的销售收入,不影响上年度的汇算清缴,不调整上年的企业所得税报表和增值税申报表.

跨年普通发票冲红的会计处理:

1、开具红字发票时

借:以前年度损益调整

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

2、冲回上年度已结转成本

借:库存商品

贷:以前年度损益调整 (上年度结转成本金额)

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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