库存现金内部管理控制制度怎么理解？

库存现金内部管理控制制度怎么理解

1.钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

2.库存现金开支审批制度

包括：

(1)明确本单位库存现金开支范围;

(2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;

(3)确定各种现金支出的审批权限。

3.库存现金日清月结制度

包括：

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符;

(2)登记和清理日记账;

(3)现金盘点1.钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

2.库存现金开支审批制度

包括：

(1)明确本单位库存现金开支范围;

(2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;

(3)确定各种现金支出的审批权限。

3.库存现金日清月结制度

包括：

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符;

(2)登记和清理日记账;

(3)现金盘点

库存现金管理内部控制制度有哪些

现金每日要盘点，编制《现金盘点表》，账实相符。账实不符要查明原因，分析长款和短款，主管领导要在《现金盘点表》签字确认。

现金支付范围、标准要符合法律法规规定，并经授权审批，签字确认。

不能坐支现金，不能私设小金库。

现金出纳岗位不能从事限制性工作，如银行对账岗位、往来账岗位、记账岗位、稽核岗位不能由现金出纳人员兼任。

现金出纳岗位最长不能超过3年，应定期轮换。

现金库存不能超过限额，超限额及时存银行。

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