小规模应交增值税月底有余额吗
答: 一.小规模纳税人没有进项税抵扣的.当年年末/下年年初如果发生借方余额应该是开票时预缴税款;不用做调整的.
二.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"应交税费"科目.
小规模纳税企业的会计处理
(1)购进货物支付的增值税计入货物成本做:
借:原材料等
贷:银行存款等
(2)销售货物;销售额=含税销售额÷(1+征收率)做:
借:应收账款等
贷:主营业务收入(不含税收入)
贷:应交税费:应交增值税
小规模纳税人月末如何计提应交增值税
小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.
1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.
2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.
3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.
1、小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
次月申报成功后扣款会计分录:
借:应交税费-应缴增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
关于上述内容"小规模应交增值税月底有余额吗?"不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了.如果还有其他财务会计处理上的疑问困惑,请与我们会计学堂的老师取得联系,我们将提供最专业的解答.