库存现金清查的账务处理

库存现金清查的账务处理

答:库存现金清查无法就两种种结果,账物一致,现金盘盈或盘亏.账物一致不需要进行账务处理,盘盈盘亏又称为长短款.

库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目核算,贷方核算长款,借方表示短款.

1、发现现金长款的

借:库存现金

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

查明原因后,按照各类原因计入对于科目,比如,发现甲借支款归还,出纳未及时入账,分录如下:

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷:其他应收款-甲

实在无法查明原因的,经领导批准后,计入营业外收入

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷:营业外收入

2、发现现金短款的

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷:库存现金

查明原因后,按照实际原因进行账务处理,比如甲借款,但出纳未登账,分录如下:

借:其他应收款-甲

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

无法查明原因的,根据领导批复后,由责任人部分或全部承担(记入其他应收款),公司承担的记入管理费用.如短少100块,公司批复出纳承担20%,公司承担80%损失

借:其他应收款-出纳 20

管理费用-现金短缺 80

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 100

库存现金限额管理规定

库存现金限额,是指为保证企业日常零星支付,按规定允许留存的现金的最高数额.核定限额的依据一般是企业3-5天的正常零星开支量.远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽,但最高不超过15天.对开户单位超出核定的库存限额留存现金的,开户银行可根据情节的轻重处以罚款.

根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定,日常工作中,可支付现金的业务主要有:

(1)支付职工工资、各种工资性津贴;支付个人的劳务报酬;支付给个人的各种奖金;支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出.

(2)收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金.

(3)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费.

(4)结算起点以下的零星支出.

(5)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.

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