一环扣一环,第二题不会,这题也懵

2021-10-25 02:01 来源:会计学堂
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《税法二》

不定项选择专项练习

【本题所属章节】 《税法二》 第一章 企业所得税(已更新至2024)
一环扣一环,第二题不会,这题也懵

【不定项选择】该企业“营业外支出”项目应调整应纳税所得额( )万元。

A. 13.18

B. 20

C. 20.83

D. 23.22

【答案及解析】D

①直接捐赠支出10万元不能在税前扣除;

②被环保部门处以的罚款10万元,不能在税前扣除;

③公益性捐赠支出扣除限额=139.8x12%=16.78(万元)<20万元,应调增应纳税所得额=20-16.78=3.22(万元)。

营业外支出项目应调增应纳税所得额=10+10+3.22=23.22(万元)。