应交税费应交增值税账务处理怎么做

来源: 会计学堂实务 2020/01/02 10396人查看
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应交税费应交增值税账务处理怎么做


应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务,服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外,均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时,应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。

2结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3结转进项税额转出:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出),

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

4结转应缴纳增值税(即进、销等各个明细科目差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

5实际交纳增值税时:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

【注意】总结一下,结转的方式是:

结转进项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)。

结转销项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税),

贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税,不设置进项税额,销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值,销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时:

借:银行存款/应收账款,

贷:主营业务收入/其他业务收入,

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时:

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款。

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