应交税费应交增值税账务处理怎么做
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
一般纳税人购进资产或劳务,服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外,均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时,应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产,后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目,原已抵扣的进项税额应予以转出。
月末结转增值税时:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、结转进项税额转出:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出),
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
4、结转应缴纳增值税(即进、销等各个明细科目差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
5、实际交纳增值税时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
【注意】总结一下,结转的方式是:
结转进项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)。
结转销项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税),
贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税,不设置进项税额,销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值,销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。
销售商品时:
借:银行存款/应收账款,
贷:主营业务收入/其他业务收入,
应交税费—应交增值税。
缴纳增值税时:
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
增值税百分之十三怎么计算 问
增值税百分之十三计算: 销项税额=销售额*13%。 销项税额=含税金额/(1+13%)*13%。 不含税价=价税合计÷(1+税率), 税额=价税合计÷(1+税率)× 税率。 答
计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录 问
1、增值税计提和缴纳会计分录: 计提时: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。 贷:应交税费—未交增值税、 下月交纳时: 借:应交税费—未交增值税。 贷:银行存款。 答
增值税专用发票和普通发票的区别是什么 问
1、联次不同,增值税专用发票有3联,增值税普通发票则分好几种,1、2、5联都有。 2、发票使用人不同,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人使用。 3、作用不同,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票除特殊情况,是不能抵扣进项税额的。 答
增值税未申报或未比对什么意思 问
增值税未申报或未比对:这句话应该是清卡的时候提示的,一般是增值税没有申报,或者数据比对没有通过才提示,或者没有抄税就先申报,然后清卡。 如果未申报的话,应该先申报然后清卡,如果是比对不通过的话,要去税务大厅柜面清卡,如果是没有抄税就申报的话,要作废申报,然后抄税,报税再清卡。 答
经营租赁增值税税率是多少 问
根据税务机关规定其经营租赁分为不动产经营租赁和有形动产经营租赁,如果企业是一般纳税人的话,其提供的不动产经营租赁的增值税税率为9%,有形动产经营租赁增值税税率是13%。如果企业是小规模纳税人的话,其提供的不动产经营租赁的增值税征收率为5%,有形动产经营租赁增值税征收率是3%。 答