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1、跨期费用如果是房租采暖费费之类,分录:
借:待摊费用或是小企业会计准则使用预付账款,
贷:银行存款等,按期摊销入成本费用中,按受益对象,
借:管理费用,销售费用,生产成本,主营业务成本等,
贷:待摊费用或是小企业会计准则使用预付账款;
2若是去年多摊销,或是一次性计入到去年,今年也享受,或是2019的发票2020年报销,要使用以前年度损益调整科目,小企业会计准则使用利润分配-未分配利润代替相关损益类科目。分录:
借:以前年度损益调整-红字冲销多记的,蓝字代替2019年2020报销的发票,贷银行存款(支付),待摊费用或是小企业会计准则使用预付账款(多摊销或一次性计入到去年,今年也享受)。
月末:借以前年度损益调整蓝或红字,
贷:利润分配-未分配利润蓝或红字。
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