进项税额转出主营业务成本需要调整吗

来源：会计学堂税务 2020/08/07 2256人查看

精选回答

进项税额转出主营业务成本需要调整吗

1.是失控票的话，可能要调整的。要是符合国家税务总局公告2018年第28号《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。可以不转出成本。2要是普通的转出，是税金进入成本费用中。

扩展知识：

1. 18年底的时候一笔出口退税的金额计算错误导致成本增加，19年发现之后，直接调减了成本，现在有人提出应该通过以前年度损益调整科目进行调整，18年借：主营业务成本贷：进项税转出 19年更正的时候：借：主营业务成本负数贷：进项税转出负数，现在需要怎么调整呀

2. 借：库存商品9万进项税额1万贷：现金10万借：主营业务成本9万贷：库存商品9万进项税额已抵扣，现在税局不允许抵扣进项税款1万要做进项税额转出1万同时结转的主营业务成本9万也要转出处理调整利润表的成本数据账务处理的分录怎么做？是借：主营业务成本1万贷：进项税额转出1万借：营业外支出9万贷：主营业务成本9万这样做吗？

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