业务招待费如何纳税调整
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比如收入1000万,业务招待费发生额20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,所以按5万扣除,需要纳税调增应纳税所得额15万。
业务招待费计入什么会计科目 问
企业发生的业务招待费,根据收到的发票数额和部门进行账务处理。业务招待费属于个人消费的范畴,增值税发票的进项税额不得抵扣。应该直接取得增值税普通发票,否则就要先认证再进项税额转出。 会计分录: 借:管理费用/销售费用-业务招待费, 贷:银行存款等。 答
业务招待费扣除标准是什么 问
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。"注意:这里的营业收入=主营业务收入+其他业务收入。 答
招待费扣除标准是什么 问
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。收入的千分之五和实际发生额的60%,哪个小按哪个。 答
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写 问
(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。 (3)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。 答
资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填 问
资产折旧摊销及纳税调整明细表账面金额的资产原值填写账面的固定资产入账金额,当年折旧填写当年会计计提的折旧金额,累计折旧填写从固定资产入账到目前期间为止累计计提的折旧。税收金额的资产原值填写账面的固定资产入账金额,当年折旧填写税法允许扣除的折旧,累计折旧填写税法允许扣除的累计折旧金额。 答