成本费用票跨年发票账务处理

来源: 会计学堂实务 2020/03/17 2402人查看
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成本费用票跨年发票账务处理


已计入费用发生年度的成本费用;

企业汇算清缴期间拿到发票,不需纳税调整。

企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;如果在汇算清缴前拿到广告费发票,则不需进行纳税调整。

汇算清缴结束后拿到发票,追溯调整或当期费用化;

如果在汇算清缴结束后(2020年5月31号)才取得发票,由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了,现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出,根据国家税务总局公告2012年第15号,需要追溯调整至费用发生年度(2019年),而不是发票取得年度(2020年),作出专项申报后可追补抵扣或申请退税,追补确认期限不得超过5年。

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