交易性金融负债如何处理

来源: 会计学堂实务 2020/11/14 2584人查看
精选回答

交易性金融负债如何处理

交易性金融负债,指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债,比如应付短期债券。

1、企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,做如下会计分录,

借:银行存款,

投资收益,

贷:交易性金融负债。

2、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,

借:交易性金融负债,

贷:银行存款等,

贷记或借记投资收益。

同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。

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