公允价值变动损益转为投资收益吗

来源: 会计学堂实务 2021/01/09 10366人查看
精选回答

公允价值变动损益转为投资收益吗

公允价值变动损益不转为投资收益的。

交易性金融资产会计处理:

初始取得

借:交易性金融资产—成本(公允价值),

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息),

投资收益(交易费用),

应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税),

贷:其他货币资金等(支付的总价款),

后续计量,

公允价值大于账面价值时:

借:交易性金融资产—公允价值变动,

贷:公允价值变动损益,

公允价值小于账面价值时:

借:公允价值变动损益,

贷:交易性金融资产—公允价值变动,

宣告分配现金股利或到期计提利息时,

借:应收股利或应收利息),

贷:投资收益,

收到现金股利或利息时:

借:其他货币资金等,

贷:应收股利(或应收利息),

交易性金融资产的出售,

借:其他货币资金等(实际收到的售价净额),

贷:交易性金融资产—成本,

交易性金融资产—公允价值变动(或借方),

投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方),

应交税费—转让金融商品应交增值税。

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