进项发票入账但进项税额先不抵扣如何做分录

来源：会计学堂税务 2022/01/07 2752人查看

精选回答

进项发票入账但进项税额先不抵扣，账务处理是，

借：库存商品或原材料，

应交税费—应交增值税（待认证进项税额），

贷：应付账款等科目。

今后认证抵扣的时候，账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

扩展知识：

1. 发票先入账，这个月抵扣，平时进项发票都是借进项税额，这个月要抵扣税额抵扣联是要怎么做分录？

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进项税额转出的分录是：借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。答
如何做进项税额转出会计分录问

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品等（原材料、销售费用），贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）。答
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进项税额转出的情况有哪些问

进项税额转出的情况有：购进用于集体福利、个人消费；招待支出进项税额抵扣了；虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。进项税额转出的账务处理是，借：应付职工薪酬—福利费，原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。答