缴纳税费的会计分录怎么做

来源: 会计学堂税务 2022/11/23 9065人查看
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缴纳税费的会计分录怎么做


缴纳税费的相关会计分录如下:

1、计提附加税时,

借:税金及附加—城建税或教育附加税等,

贷:应交税费—应交城建税或教育附加税等,

进行缴纳时,

借:应交税费—应交城建税或教育附加税等,

贷:银行存款,

2、增值税计提时,

小规模,

借:应收账款或银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税),

缴纳时,

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款。

一般纳税人,

购买库存计提增值税进项,

借:库存商品,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款,

销售商品,计提销项税,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额),

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录

借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷;应交税费—未交增值税,

次月税款缴纳,

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

补充:税金及附加主要包括哪些内容?

依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

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