缴纳税费的会计分录怎么做

来源: 会计学堂税务 2022/11/23 9202人查看
精选回答

缴纳税费的会计分录怎么做


缴纳税费的相关会计分录如下:

1、计提附加税时,

借:税金及附加—城建税或教育附加税等,

贷:应交税费—应交城建税或教育附加税等,

进行缴纳时,

借:应交税费—应交城建税或教育附加税等,

贷:银行存款,

2、增值税计提时,

小规模,

借:应收账款或银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税),

缴纳时,

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款。

一般纳税人,

购买库存计提增值税进项,

借:库存商品,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款,

销售商品,计提销项税,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额),

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录

借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷;应交税费—未交增值税,

次月税款缴纳,

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

补充:税金及附加主要包括哪些内容?

依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

推荐问题
  • 缴纳税费的会计分录怎么做

    1、计提附加税时, 借:税金及附加—城建税或教育附加税等, 贷:应交税费—应交城建税或教育附加税等, 进行缴纳时, 借:应交税费—应交城建税或教育附加税等, 贷:银行存款, 2、增值税计提时, 小规模, 借:应收账款或银行存款, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税(销项税)。

  • 缴纳税费的分录怎么写

    缴纳税费的分录: 借:应交税费-未交增值税, 借:应交税费-企业所得税, 借:应交税费-个人所得税, 借:应交税费-城建税, 借:应交税费-关税, 借:应交税费-房产税, 借:应交税费-土地使用税, 借:应交税费-资源税, 借:应交税费-车船税, 借:应交税费-消费税, 借:应交税费-环境保护税, 贷:银行存款等。

  • 咨询服务费怎么缴纳税费

    咨询费输入鉴证咨询服务行业。 增值税一般纳税人适用的增值税税率是6%,小规模纳税人适用征收率3%。 收到咨询服务费时的账务处理如下: 借:银行存款, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税(销项税)。

  • 租赁房租时缴纳税费如何做会计分录

    房屋出租属于不动产出租,应该按其所属期来确认对应的收入和税费,其该业务涉及增值税及附加,印花税,房产税等税种,其分录为, 借:应收账款等, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税。 借:税金及附加, 贷:应交税费—应交城建税。

  • 票面税额与实际缴纳税费有几分钱差异如何处理

    票面税额与实际缴纳税费有几分钱差异,如果是票面税额少,需要补做税款计提分录,账务处理是, 借:库存现金等科目, 贷:应交税费—应交增值税。 票面税额与实际缴纳税费有几分钱差异,如果是票面税额多,需要做税款的冲销分录, 借:应交税费—应交增值税, 贷:库存现金等科目。

  • 免费提问
  • 极速解答
  • 紧急催问

微信扫码,免费提问!

您的提问内容过于简单,请在内容中概述您的问题,问题不能少于10个字
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...