什么是呆账准备金

呆账准备金是按贷款的一定比例提取的用以作为核销呆账贷款损失准备的基金。

根据财政部 《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》有关规定，我国银行的呆账准备金按年初贷款金额的一定比例提取，其中工业、商业、建筑企业的流动资金贷款为1‰； 农业、乡镇企业、私营企业、个体户贷款为2‰； 进出口贸易贷款为1. 5‰； 外汇贷款、固定资产贷款和技术改造贷款为2‰。

下列贷款不提取呆账准备金：①国家预算内安排的拨改贷； ②地方人民政府和企业主管部门委托的专项贷款； ③以各种财产 (包括各种商品、有价证券) 作抵押的贷款； ④金融机构之间的相互拆借贷款。

呆账准备金的类型

1、普通呆账准备金即按照风险贷款余额的一定比例计提，这和我国现行的按照贷款总余额的一定比例(1%)提取的呆账准备金是相似的。

2、专项呆账准备金即按照贷款分类的结果，对各类别的贷款根据其内在损失程度，按照一定的风险权重分别计提。大多数国家要求商业银行同时计提普通呆账准备金和专项准备金，我国计提此种专项准备金。

3、特别呆账准备金即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提，为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类，我国计提此种准备金。普通准备金是按照贷款余额的既定比例计提的，它针对的是贷款的不确定损失。

呆账准备金的计算步骤：

1、计算所需的专项呆账准备：专项呆账准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为25%；关注类贷款为2%。

2、计算普通呆账准备金：贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆账准备金。

方法为：

普通呆账准备金=（贷款总额-专项呆账准备金）×规定的比例。

呆账准备金总量=专项呆账准备金+普通呆账准备金。